剑川县人民政府关于剑川县2020年度地方财政预算执行和其他财政收支审计工作情况的公告

 受县人民政府委托，县审计局于2021年8月5日向县第十七届人大常委会第四十三次会议报告了2020年度县本级地方财政预算执行和其他财政收支的审计情况，现予以公告。

一、2020年度县本级地方财政预算执行的审计情况

按照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，2021年3月至6月，县审计局对剑川县2020年度地方预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了财政管理和决算草案、部门预算执行、地方政府债券资金管理、其他财政财务收支等重点领域专项资金管理使用情况。

（一）一般公共预算情况

全县地方一般公共预算收入33666万元，增长6.1%。地方一般公共预算支出256327万元，增长7.3%。加上上解上级支出4076万元，债务还本支出6674万元，补充预算稳定调节基金29万元，收支平衡。

（二）政府性基金预算情况

全县政府性基金预算收入11972万元，增长79.8%。政府性基金预算支出145409万元，增长23.7倍。年终结余结转下年2093万元。

（三）国有资本经营预算情况

全县国有资本经营预算收入140万元，上级补助收入3万元，收入总量143万元。国有资本经营预算支出33万元，为预算的23.6%，调入一般公共预算110万元，支出总量为143万元。

（四）社会保险基金预算情况

全县社会保险基金预算收入61195万元，增长34.6%。加上上年结余42530万元，收入总量为103725万元。社会保险基金预算支出46846万元，增长18.4%。当年收支结余14349万元，年末滚存结余56879万元。

（五）地方政府性债务情况

2019年末，我县政府债务余额51286万元，2020年新增专项债券131200万元，再融资债券7919万元，偿还政府债务7919万元，截至2020年底，全县政府债务余额为182486万元，严格控制在批准的政府债务限额194500万元以内。

（六）预备费使用情况

2020年年初预算安排预备费3000万元，在年度预算执行中使用955万元，主要用于疫情防控、减灾、应急等支出。剩余2045万元统筹用于“三保”支出。

（七）预算稳定调节基金使用情况

2019年决算后预算稳定调节基金余额3万元，全部调入2020年预算安排。2020年全年收支相抵净结余29万元，全部补充预算稳定调节基金，年末预算稳定调节基金余额为29万元。

（八）本级财政预算执行审计中发现的主要问题

一是非税收入1475.16万元未及时入库；二是财政拨款注入的企业资本金17809.65万元未计入“股权投资”科目核算；三是8个单位财政票据管理不规范；四是延伸审计发现1个单位从2019年提前下达的文化场馆免费开放补助资金中列支0.18万元用于编外人员春节元旦礼品费用，违反专项资金支出范围。

（九）2020年本级财政决算草案编制情况

1.本级财政决算草案的编制和汇总基本符合预算法和总预算会计制度的有关规定，决算草案编制基本真实、完整地反映了本级年度预算执行情况，2020年度本级决算草案报表反映收入数与总预算会计账、金库报表一致。但在决算草案编制中存在财务管理不到位的问题，同时在履行财政会计监督职责方面还有待进一步改进和完善。

2.审计发现2020年1至12月全县8个单位、3个乡镇账套未进行年末结账，账务处理不及时。

（十）2020年地方政府债券资金使用管理审计情况。

剑川县2020年地方政府债券资金已按规定纳入财政预算管理，举债程序合法，举债规模在本级人大批准的债务限额内，审计未发现地方政府违规举借地方债务情况。但也存在债券资金专户利息28.01万元未及时统筹使用、部分项目已结算结余资金58.04万元未及时统筹安排使用等问题。

二、部门预算执行审计情况

（一）2021年3月至4月，县审计局对2个单位2020年度预算执行情况进行了审计，查出管理不规范问题金额18.01万元。审计发现的主要问题一是无预算支出购办公设备费用；二是在往来款中核算收支，决算报表反映不实；三是应享受未享受残疾人两项补贴25人；四是预算编制不规范；五是会计核算不规范，存在跨年挂账问题。

（二）2021年5月至6月，县审计局对1个部门2020年度预算执行情况进行了审计，查出管理不规范问题金额0.53万元。对2个单位2020年度决算草案编制情况进行了审签。发现其中1个单位存在的主要问题是：1.会计账务收支反映不完整以及账表不符2.72万元；2.违反会计核算调账处理方法调减2020年度决算草案编制报表本年支出数，少计决算草案编制报表本年支出0.80万元;3.决算草案编制报表年末结转和结余与单位会计账年末结转和结余科目存在账表不符0.0038万元。

三、2020年度预算执行全覆盖专项审计情况

2020年度预算执行全覆盖审计采取“集中分析、锁定疑点、现场核查”的方式，对预算单位涉及的往来款项、应缴未缴非税收入、沉淀资金等693条数据疑点进行了筛查，重点对5个部门进行调查。经审计调查，发现的主要问题是：

1.往来款项长期挂账88.20万元。其中:1个乡镇往来款项长期挂账73.41万元；1个单位往来款项长期挂账14.79万元。

2.民政低保资金管理不规范1.85万元。其中：2个乡镇已死亡人员2人违规享受农村低保0.25万元；1个乡镇已领取企业职工养老保险人员1人违规享受城市低保0.84万元；已购置车辆人员3人违规享受低保0.77万元。

3.水库移民直补资金使用管理不规范2万元。其中：1个乡镇虚报移民户人数2人违规领取移民直补资金0.60万元；不符合条件人员涉及4户5人违规享受移民资金1.40万元。

4.残疾人两项补贴管理不规范0.64万元。其中:1个乡镇已死亡人员1人违规享受残疾人护理补贴0.02万元;2个乡镇未享受低保人员各1人违规领取残疾人生活补贴0.19万元;2个乡镇特困供养人员3人违规享受残疾人护理补贴0.43元。

四、2020年度其他财政财务收支的审计情况

2020年，县审计局共审计（调查）11个项目单位，其中：财政预算执行审计项目7个，财政决算审计项目1个，专项资金审计项目1个，固定资产投资审计项目2个。查出各类违纪违规问题资金19657万元，其中：违规资金9万元，管理不规范资金19648万元。通过审计处理处罚19463万元，其中：应上缴财政1572万元，应归还原渠道2万元，应调账处理17889万元。为各级领导提供各类审计报告、信息11篇，提出审计建议20条。重点做了以下工作：

（一）政府投资审计情况

完成竣工决算审计1项，跟踪审计1项。项目计划投资额为3624万元，完成投资额为2831万元。对多计工程价款问题进行了纠正处理，核减投资6.26万元，维护了国家利益。

（二）经济责任审计情况

积极引导被审计领导干部树立科学的发展观和正确的政绩观，推动促进领导干部守法守纪、履职尽责。完成了13个部门的离任事项交接工作，出具13份经济责任事项交接的鉴证意见。

从审计情况看，被审计领导干部任职期间，较为注重财经财务管理，基本建立健全了本单位财经内控制度，财务管理较为规范，基本遵守了国家有关财经法律法规的规定，领导干部财经意识整体增强，履行经济责任情况总体较好。审计结果表明，被审计领导干部在任期内基本能够按照岗位职责履职，在完成本单位职能目标、统筹本地经济社会发展、单位内部管理等方面做出了一定成绩。

（三）行政事业单位财务收支审计情况

县审计局对1个部门2018至2019年度财政、财务收支情况进行了审计，并根据审计工作需要对2016至2017年度的财政资金支出情况进行了追溯，审计发现的主要问题是：1.国有资产管理方面：①固定资产未入账297.92万元；②国有资产处置未履行法定程序和审批手续，涉及金额36.35万元；③2015年12月建成的1家影院没有按财政补助金额计入“固定资产”80万元；2016至2018年应收取场地租金2.1万元没有入账；2019年至今没有签订继续租赁场地的合同。2.招投标方面：未按工程量清单进行招标，涉及金额60.70万元。3.财政资金使用方面:①违规发放奖金补助1.65万元；②将不属于公务接待范围的接待费用2.18万元列入公务接待；③原始单据要素不全，涉及金额0.61万元；④违规支付无线发射机房初步设计评审费用0.78万元。

五、上一年度审计查出问题未整改完成情况

2019年度审计查出问题整改事项共26项，其中：已完成整改事项23项，占88.46%；未完成整改事项3项，11.53%。从整改情况看，大部分审计查出的问题已整改完毕。但还有部分审计查出问题未得到全面纠正和整改落实，需持续关注的整改事项中一是1个单位固定资产未入账599.39万元；二是1个部门违规发放的高龄补贴还剩余2万元未完成清退；三是在2019年度预算执行全覆盖专项审计整改工作中，1个单位拍卖的沙溪镇寺登村原沙溪镇地税所建设用地使用权剩余933万元经多次向相关单位发送书面催告通知书和电话催缴仍未能收回。

六、加强财政预算执行及其他财政收支管理的建议

（一）坚持稳中求进总基调，不断提升财政管理水平。坚持稳中求进总基调，建立长效机制，科学编制年度预算，同时加大财政资源统筹力度，积极盘活财政存量资金，充分发挥好财政支出标准引领作用，不断提高财政预算管理科学化、精细化水平。

（二）围绕财政提质增效，从严从紧过好“紧日子”。关注各类存量资金资产的统筹盘活、重点领域支出保障、重大投资项目落地保障、重点专项资金绩效等情况，优化财政支出结构，增强预算约束刚性，严格控制一般性支出和“三公”经费，从严从紧过好“紧日子”。同时，推动积极稳妥防范化解地方政府隐性债务风险，促进财政资金规范高效运行、经济高质量发展。

（三）落实审计意见建议，强化审计监督整改。一是落实被审计单位履行第一责任人整改责任，对审计反映的问题和提出的审计建议，应及时组织研究，完善相关制度，抓好整改落实；二是加大审计结果运用，及时纠正违纪违规问题，防止同类问题再次发生；三是将审计整改纳入督查督办事项，把审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据。对未按期整改和整改不到位的，实行追责问责。